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“汇算清缴”将至:企业应如何顺利完成所得税汇算清缴?

来源:
郑州米恩财务信息咨询有限公司
发布时间:
2018-12-12 18:22:33
阅读量:

摘要:  2018年度企业所得税汇算清缴将至。所谓企业所得税汇算清缴,其是指企业对上一年度所得税进行清算的过程,通常每年5月31日前需向税务机

  2018年度企业所得税汇算清缴将至。所谓企业所得税汇算清缴,其是指企业对上一年度所得税进行清算的过程,通常每年5月31日前需向税务机关提交。那么,在具体汇算清缴过程中,企业应如何操作才能够确保顺利完成此项操作呢?接下来,本文将对此进行具体说明。

 

 

  1、明确企业所得税汇算清缴所需材料

  通常,企业所得税汇算清缴需要提交一系列材料。因而,企业如若想要有序完成汇算清缴工作,就必须对其所需材料进行把握。一般情况下,企业所得税汇算清缴所需准备材料包含:(1)企业营业执照副本复印件;(2)企业年度总账、明细账、会计凭证;(3)企业年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育费附加等);(4)企业验资报告;(5)以前年度纳税鉴定报告复印件;(6)企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表;(7)下年度缴本年度12月份税金的缴税单;(8)企业资产所有权证明的复印件;(9)企业基本情况表。可以说,企业只有准备齐全上述材料,才能够确保所得税汇算清缴后续操作地有序进行。

  2、了解企业所得税汇算清缴流程

  一般而言,企业若想顺利办理所得税汇算清缴,还需详细了解汇算清缴的具体操作流程。通常,企业进行汇算清缴,其需按照如下步骤进行操作:

  (1)填写企业纳税申报表并附送相关材料。在进行汇算清缴期间,企业需于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写纳税申报表及其附表,并向主管税务机关办理年度纳税申报;

  (2)主管税务机关受理申请,并审核所报送材料。事实上,企业提交相关汇算清缴材料后,都会由主管税务机关对其进行审核。在此过程中,税务机关如若发现纳税人的申报有计算错误或漏项,将会及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。此后,企业需按税务机关通知作出相应修正。

  (3)结清税款。在材料审核通过后,纳税人应根据税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后4个月内清缴税款。即:若企业预缴税款少于全年应缴税款,需在4月底前补缴;若企业预缴税款超过全年应缴税款,应按时办理抵顶或退税手续。

  以上为企业所得税汇算清缴所需准备材料及办理流程说明。如今,2018年度企业所得税汇算清缴将至,企业若想顺利完成汇算清缴相应工作,就有必要对上述事项进行具体了解和把握,从而确保企业所得税汇算清缴工作地规范、有序进行。

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